设计师
我是一名自由设计师，最近给客户A公司设计了一个简单的logo，赚了500元，是不是不需要缴纳税款？如果这笔收入不用缴纳税款，那还需要纳税申报吗？
财政部和国家税务总局联合发布了《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》（财政部 税务总局公告2026年第28号），2026年11月1日起施行。新政明确，境内自然人提供七类服务，支付价款的境内单位就是扣缴义务人，需要按规定代扣代缴增值税。
和申税小微一起来学习下新政要点吧！
申税小微
一、哪些服务适用新政？
新政只适用于文件列明的研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务七类服务。
自然人销售货物、出租不动产等不在范围内的业务，仍然由自然人按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条规定自行申报纳税。
二、两种情形要分清
扣缴义务人要代扣代缴增值税，同步办理扣缴申报。目前按次纳税的起征点是每次（日）1000元。
1
当次销售额达到起征点：
如果当次（日）销售额超过1000元，就需要按规定扣缴增值税并同步办理扣缴申报。
2
当次销售额未达起征点：
扣缴义务人是不需要代扣代缴增值税的，但仍需要办理纳税申报。
也就是说，此次您提供的设计服务，单笔收入不到1000元，A公司是不用代扣代缴增值税的。
但需要注意的是，虽然不用代扣代缴增值税税款，但A公司作为支付价款单位，还是应当按规定向主管税务机关办理纳税申报。
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要点提醒
“代扣税款”和“纳税申报”是两回事。无税款≠不用纳税申报。
新政的推出是便利自然人办税，实现“扣缴即申报”，但对支付价款单位扣缴义务人而言，申报的义务没有免除。
供稿、制作：程璐
