新版增值税申报表试点启用后，《增值税及附加税费申报表主表》0B11栏“应纳税额减征额”和0C01“本期抵减预缴税额”填报规则有哪些变化？今天申税小微就带大家一次性学透、轻松搞定新表申报！
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一、“应纳税额减征额”栏次变化
按规定征收率对应减征的增值税应纳税额，不填写在“应纳税额减征额”栏次。新表《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》新设不同征收率的销售额和销项(应纳)税额填报栏次，对应《增值税及附加税费申报表主表》0B11栏“应纳税额减征额”不填写按规定征收率对应减征的增值税应纳税额！
【案例】：某企业属于住房租赁企业为增值税一般纳税人，2026年8月，该企业向个人出租住房取得的全部出租收入10150元并按规定开具增值税普通发票，该企业选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
1.填写《附列资料（一）附3 简易计税明细》及《增值税减免税申报明细表》
提示提醒：若您申报时未在《增值税及附加税费申报表业务信息表》中勾选“减税项目”、“简易计税方法”，系统会进行提示并且可以确认勾选。
2.填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》
重点：《增值税及附加税费申报表主表》0B11栏“应纳税额减征额”不填写按规定征收率对应减征的增值税应纳税额。
二、“本期抵减预缴税额”栏次变化
新表精简原《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【案例】：上海某建筑企业为增值税一般纳税人，2026 年8月承接外地某建筑工程项目，适用增值税一般计税方法。该项目取得含税工程价款 109 万元，支付合规含税分包款 32.7 万元，已在建筑服务发生地预缴增值税 1.4 万元，并取得合法有效的完税凭证。企业在办理增值税纳税申报时，可填报本期抵减的预缴税额 1.4 万元。
注意：新表《增值税及附加税费申报表主表》0C01栏“本期抵减预缴税额”直接填写即可！
办税过程中如遇任何疑问，建议您及时与主管税务机关联系，或拨打12366纳税缴费服务热线，专业人员将为您详细解答。
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供稿：俞润知
制作：张辰蕾
