开了一家小店，这些税费政策你了解吗？
周末午后，路上飘着咖啡香，小店里挤满了打卡的年轻人。你是不是也梦想过拥有一间属于自己的“青春小店”？无论是新式茶饮、潮玩盲盒，还是社区里的文具铺，开店第一步，先把“税费账”算明白！今天就跟着申税小微把这份小店主理人专属攻略领到手，帮你合规经营不踩坑。
一
增值税纳税义务篇
在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当依照《中华人民共和国增值税法》缴纳增值税。
【如实开票】根据《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，销售货物、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。
【发票怎么开】新办企业自动核定数电发票，登录电子税务局直接开具。（链接：上海税务2025年2月7日稿件【轻松办税】电子税务局App开具数电票操作指引）
【合规小贴士】增值税申报收入=开票收入+未开票收入
【税收优惠】
优惠项目 | 核心内容 | 谁能享 |
| 增值税销售额未达起征点免征 | 月销售额<10万元（季度<30万元）免征增值税 | 小规模
纳税人 |
| 增值税减征 | 发生除销售、出租不动产或转让土地使用权之外的增值税应税交易，可以依照3%征收率减按1%征收率征收 | 小规模
纳税人 |
备注：增值税起征点是“合计数”：线上线下、货物服务都要算在一起。
二
企业所得税纳税义务篇
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。
【哪些所得要缴纳】具体包括九类，销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。
【合规小贴士】微信、支付宝、现金、刷卡……所有渠道收入应合并如实申报哦！无论有没有收入，都要按期申报，零申报≠不申报。电子税务局，几分钟轻松搞定。
【税收优惠】
优惠项目 | 核心内容 | 谁能享 |
| 小型微利企业
企税优惠 | 减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 | 小型微利企业 |
备注：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三
个人所得税纳税义务篇
个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，按经营所得缴纳个人所得税。
优惠项目 | 核心内容 | 谁能享 |
| 个体工商户个税减半 | 年应纳税所得额不超过200万元部分，减半征收个人所得税 | 个体工商户 |
备注：个体工商户个税减半可以和其他个税优惠叠加享受！
从一张营业执照到一间温暖的小店，创业的梦想需要创意，也需要合规的底气。祝愿您的小店从“网红”变“长红”！
政策依据
《中华人民共和国增值税法》
《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）
《中华人民共和国企业所得税法》
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
供稿：白禹铭
制作：石瞿维
