2025年个人所得税综合所得汇算清缴将于6月30日截止，您是否了解，购买合规的商业健康保险，可以享受个人所得税税前扣除政策！究竟哪些商业健康保险能抵扣个人所得税？具体扣除规则是怎样的？申税小微带领大家一起来看看吧～
01
Q
我购买了商业健康保险，可以享受什么个人所得税优惠政策？
A
对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
02
Q
我购买的商业健康保险生效日期是2025年11月，选择按年缴纳保险费用1800元，可以全部在2025年汇算清缴时扣除吗？
A
可以的。纳税人投保时可以选择按月或者按年缴费，按年缴费的纳税人在扣除限额内实际支出的年度保费可以在当年度一次性扣除。
2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
03
Q
如何判断我购买的商业健康保险产品是否符合税前扣除条件？
A
符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）第三条规定的健康保险产品。
要确认您购买的商业健康保险产品是否可以享受个人所得税优惠，主要关注保单凭证上是否有注明税优识别码。
“税优识别码”由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则确定后下发保险公司，由保险公司打印在保单上，是纳税人据以税前扣除的重要凭据。因此，纳税人在税前扣除商业健康保险支出时，均需提供“税优识别码”。
04
Q
我的保单上没有税优识别码，是否可以享受商业健康保险税前扣除的政策？
A
不可以。按照规定，保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。
05
Q
商业健康险的被保险人是我的父亲，我可以享受优惠政策吗？
A
可以的。适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的被保险人可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。
06
Q
购买符合规定的商业健康保险产品，抵扣个人所得税如何操作？
A
纳税人办理综合所得年度汇算时填报商业健康保险信息，可登录个人所得税App，进入“2025综合所得年度汇算”，选择“标准申报”，核对个人基本信息无误后，点击“下一步”，在“其他扣除项目”中找到“商业健康险”，点击“新增”，填入税优识别码和相关保费信息，确认信息无误后提交即可。
第一步
第二步
第三步
政策依据：
1. 《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国实施的通知》（财税〔2017〕39号）
2. 《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年17号）
3. 《财政部 税务总局 银保监会关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》（财税〔2022〕21号）
作者：董端倪
制作：夏鹏
