在企业日常报税中，“零申报” 似乎成了不少人眼中的 “便捷选项”。但事实上，零申报并非 “无收益、无税款” 就能随意填报的 “万能模板”。许多企业因对零申报的适用场景理解偏差，误将本不该零申报的情况按零申报处理，不仅可能导致进项税额无法抵扣、亏损无法结转弥补，还可能引发税务部门的核查与处罚，给企业埋下不小的税务风险隐患。
今天，我们就来详细拆解零申报的 “正确打开方式”，厘清那些绝对不能零申报的情形，帮企业避开报税路上的 “坑”。
误区一：取得免税收入就做零申报
我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，这个季度销售蔬菜收入10万元，符合蔬菜流通环节免征增值税政策，可以零申报吗？
不可以。应纳税额虽为零，但不能零申报，而应如实申报。
正确的申报方式：申报时按照报表填写说明在申报表第12栏“其他免税销售额”和《增值税减免税申报明细表》，如实填列实际免税额，而不能直接“零申报”。
误区二：不用缴纳税款就做零申报
我公司为季度申报小规模纳税人，季度收入20万元，符合小规模纳税人免征增值税优惠政策，在申报时，可以零申报吗？
不可以。增值税小规模纳税人月销售额未超10万元（季度未超30万元），在享受国家税收优惠的同时，如实申报。
正确的申报方式：申报时要计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税税额，填入申报表“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，享受免税，不能零申报。
误区三：已预缴税款就做零申报
我公司是一家建筑公司，跨省提供建筑服务，并按规定预缴税款，可以做零申报吗？
不可以。跨省提供建筑服务已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。
正确的申报方式：应该在申报表的相关栏次如实填写销售收入和预缴税款，从而进行冲抵。
误区四：企业长期亏损，
企业所得税零申报
我公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以做零申报吗？
不可以。企业的亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。所以亏损企业应据实申报，不得零申报。
作者：吕少琳
制作：夏鹏
