33家租户联名举报称，H公司收取商铺租金，却被要求转账至私人账户，并且不开具发票。由于案件举报人数众多，涉案金额巨大，国家税务总局上海市税务局第二稽查局迅速成立专案团队，直插现场。

H公司法人代表为黄某，但租金收入却转入陈某的私人账户，H公司的实际控制人究竟是谁？检查小组严正告知隐瞒事实必须承担的法律责任。原先装着不知道的黄某气馁了，拿出了一份股权代持协议。“影子”老板陈某无所遁形。

陈某年过六旬，是社会经验丰富的“软钉子”：表面态度配合，但拒不承认公司存在涉税问题。在检查人员“唠家常”式的盘问下，陈某不经意间透露了与公司密切关联的“隐名股东”及亲戚朋友的信息。检查小组勾勒出陈某的社交圈，搜集了18个“隐名股东”的身份信息。

检查小组又持续走访了45家在租商铺，最终搜集到商户与H公司签订的租赁合同和转账截图。但历史商铺的数量如何判定？面对陈某的搪塞，检查小组运用税收大数据分析，加强与属地管理部门合作，最终筛选出历史租户11家。

最终，检查小组整理出18名“隐名股东”的租金账户100余个，梳理出近万条在租商铺和历史商铺的租金流水。经查，45家在租商铺租金收入共计5500余万元，11家历史商铺租金收入共计600余万元。

在铁证面前，陈某仍然以自己不懂税法为由，作最后的挣扎。检查小组通过“说理式执法”，对陈某进行政策宣传，同时帮助H公司将部分发生的成本合法进账，展示了执法的力度，体现了执法的温度。

在检查小组有理有节的执法攻势下，陈某彻底放弃挣扎，承认自己利用亲友社交圈，织起了庞大的收租网，利用第三方账户隐匿收入，不开具发票，不确认收入的违法行为，并对自己“分账户偷逃税款”的做法追悔莫及。

本案追缴税款并处罚款665万元。在本案侦办过程中，检查小组做足案前功课、打破惯性思维、锁定关键证据，真正做到了“资金迷雾拨云见日，隐匿收入显现原形”,充分发挥了稽查“利剑”作用，切实维护了中小微企业的合法权益。

文字：张志萍、杨莉俊、袁舒翎  漫画：谢振强

本文内容转自《学习强国》